Aunque la jubilación generalmente marca el final de la vida laboral de una persona, no marca el final de las declaraciones de impuestos: los beneficios de jubilación no son libres de impuestos. Es posible que surjan algunas preguntas al respecto: ¿Cómo se gravan realmente los beneficios de jubilación? ¿Qué gastos aún pueden reclamarse en la declaración de impuestos?
Diferencia entre los beneficios de jubilación (Renten) y las pensiones (Pensionen)
El Finanzamt hace una distinción entre los beneficios de jubilación y las pensiones. Los funcionarios jubilados, jueces, soldados y sus viudas reciben pensiones, que se consideran ingresos posteriores a su empleo. Los beneficios de jubilación, por otro lado, se clasifican como ingresos adicionales. Este artículo se centra en los beneficios de jubilación clásicos, que han sido gravados de forma diferida desde 2005. Esto incluye:
- Beneficios de jubilación estatutarios.
- Beneficios de jubilación de planes de pensiones laborales.
- Beneficios de jubilación de fondos de pensiones agrícolas.
- Beneficios de jubilación de pensiones Rürup.
- Los beneficios de jubilación por capacidad de trabajo reducida, beneficios de jubilación de sobrevivientes y beneficios de jubilación estatutarios para mineros también se gravan de forma diferida.
¿Qué es la tributación diferida (nachgelagerte Besteuerung)?
Anteriormente, los beneficios de jubilación provenían de ingresos que ya estaban gravados, mientras que más tarde se convirtieron en gran medida en libres de impuestos; esto se conoce como tributación ascendente. La reforma de la Ley de Ingresos de Jubilación en 2005 invirtió el sistema existente: a partir de 2040, las contribuciones de jubilación pagadas serán libres de impuestos hasta un monto máximo y los beneficios no serán gravados completamente hasta muchos años después, cuando se paguen.
Para hacer la transición de la tributación ascendente a la tributación descendente de los beneficios de jubilación lo más justa posible para todos los grupos de edad, el gobierno en ese momento decidió un período de transición de 35 años.
¿Cómo se gravan los beneficios de jubilación hasta 2040?
En 2005, se introdujo este cambio en los beneficios de jubilación pagados, y el 50 % de los beneficios brutos pagados se consideraron ingresos gravables. Este porcentaje se aumentó en dos por ciento cada año hasta 2020, y a partir de 2021, este porcentaje solo se incrementará en un uno por ciento cada año hasta el final del período de transición en 2040, cuando se considerará el monto completo como ingreso gravable.
La tasa impositiva específica para los beneficios de jubilación de una persona varía según el año en que se jubilen; por lo tanto, alguien que se jubiló en 2021 recibe beneficios de jubilación que son 81 por ciento gravables por el resto de su vida. Alguien que se jubile en 2022 recibirá beneficios de jubilación que son 82 por ciento gravables por el resto de su vida, etc. La siguiente tabla proporciona una buena visión general de cómo aumenta la tasa impositiva para los beneficios de jubilación a lo largo de los años.
| Año de Jubilación | Porción Imponible de Beneficios | Año de Jubilación | Porción Imponible de Beneficios | Año de Jubilación | Porción Imponible de Beneficios |
|---|---|---|---|---|---|
| 2005 | 50 % | 2017 | 74 % | 2029 | 89 % |
| 2006 | 52 % | 2018 | 76 % | 2030 | 90 % |
| 2007 | 54 % | 2019 | 78 % | 2031 | 91 % |
| 2008 | 56 % | 2020 | 80 % | 2032 | 92 % |
| 2009 | 58 % | 2021 | 81 % | 2033 | 93 % |
| 2010 | 60 % | 2022 | 82 % | 2034 | 94 % |
| 2011 | 62 % | 2023 | 83 % | 2035 | 95 % |
| 2012 | 64 % | 2024 | 84 % | 2036 | 96 % |
| 2013 | 66 % | 2025 | 85 % | 2037 | 97 % |
| 2014 | 68 % | 2026 | 86 % | 2038 | 98 % |
| 2015 | 70 % | 2027 | 87 % | 2039 | 99 % |
| 2016 | 72 % | 2028 | 88 % | 2040 | 100 % |
Si se calcula la diferencia entre los beneficios de jubilación y la porción imponible de los mismos, se es posible encontrar el monto correspondiente al llamado Rentenfreibetrag, también conocido como la porción de los beneficios que está exenta de impuestos.
¿Qué porcentaje de las contribuciones de jubilación se pueden reclamar?
El monto de las aportaciones de jubilación que se pueden reclamar en la declaración de impuestos se ajusta ligeramente cada año debido a los cambios fiscales para los beneficios de jubilación. El objetivo era reducir el impuesto sobre las aportaciones de jubilación a medida que aumenta el impuesto sobre los beneficios de jubilación. Como resultado de este objetivo, un porcentaje mayor de las aportaciones de jubilación se puede reclamar en la declaración de impuestos con cada nuevo año. Esto se puede observar en la siguiente tabla:
| Año fiscal | Gastos provisionales deducibles | Año fiscal | Gastos provisionales deducibles |
|---|---|---|---|
| 2005 | 60 % | 2016 | 82 % |
| 2006 | 62 % | 2017 | 84 % |
| 2007 | 64 % | 2018 | 86 % |
| 2008 | 66 % | 2019 | 88 % |
| 2009 | 68 % | 2020 | 90 % |
| 2010 | 70 % | 2021 | 92 % |
| 2011 | 72 % | 2022 | 94 % |
| 2012 | 74 % | 2023 | 96 % |
| 2013 | 76 % | 2024 | 98 % |
| 2014 | 78 % | 2025 | 100 % |
| 2015 | 80 % |
¿Es necesario pagar impuestos si se está jubilado en Alemania?
Aunque se esté jubilado, se aplica el principio general de impuestos: en cuanto los ingresos superen el monto básico exento de impuestos (Grundfreibetrag), se deben abonar impuestos sobre la renta. Para el año fiscal 2020, el monto básico exento de impuestos es de 9408 euros, y para el año 2021 es de 9744 euros; los ingresos provenientes de prestaciones de jubilación que no superen estos montos quedan exentos de impuestos.
En caso de optar por ser evaluado conjuntamente con el cónyuge (Zusammenveranlagung), el monto exento de impuestos se duplica. Cualquier ingreso adicional, como el proveniente de alquileres, arrendamientos o inversiones de capital, se suma al ingreso total; si la suma de los beneficios y los ingresos adicionales supera el monto básico exento de impuestos, se deberá abonar impuestos sobre la cantidad excedente.
Entre otras razones, se requiere presentar una declaración de impuestos si:
- Se obtienen ingresos adicionales que exceden los 410 euros al año.
- Se recibe ingreso proveniente de empleo tradicional o independiente, además de beneficios de jubilación.
Jubilación en Alemania, ¿qué se puede deducir de los impuestos?
Incluso cuando se está jubilado, se pueden deducir gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten), gastos especiales (Sonderausgaben) e incluso gastos extraordinarios (außergewöhnliche Belastungen).
Algunos ejemplos de gastos relacionados con los ingresos incluyen:
- Tarifas de mantenimiento de cuenta para la cuenta corriente donde recibes tus beneficios de jubilación
- Cuotas sindicales
- Gastos para un consultor de jubilación/pensión
- Honorarios legales o costos de litigio incurridos en la solicitud de tu plan de jubilación
- Costos de software de impuestos
Algunos ejemplos de gastos especiales incluyen:
- Contribuciones al seguro de salud, cuidado de enfermería y seguro de responsabilidad civil de vehículos
- Impuesto eclesiástico
- Donaciones
Si no se reclama nada en la declaración de impuestos, la oficina de impuestos aplica automáticamente una suma global de 102 euros para gastos relacionados con los ingresos y 36 euros para gastos especiales para jubilados.
Un consejo adicional: Si se necesita ayuda en el hogar y, por lo tanto, se llegase a contratar a un cuidador ambulatorio, estos costos se pueden reclamar en la declaración de impuestos como gastos relacionados con el hogar (haushaltsnahe Dienstleistungen).
