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Impuestos en Alemania | Cómo deducir gastos especiales (Sonderausgaben)

Muchos gastos especiales permiten deducciones fiscales, como por ejemplo los seguros, el impuesto eclesiástico y el cuidado de niños. A continuación un listado.

Si hay un término omnipresente en el derecho tributario alemán, ese es el de los Sonderausgaben o “gastos especiales”. Estos representan varios costes relacionados con la vida privada que pueden tener un efecto reductor en los impuestos, incluso si no están relacionados con los Betriebskosten (costos operativos) o los Werbungkosten (costes relacionados con los ingresos).

Los gastos especiales sólo pueden presentarse a la oficina de impuestos en el año en que se pagan. Un grupo de gastos especiales son los Vorsorgeaufwendungen o “gastos de precaución”.

Tipos de Sonderausgaben (gastos especiales)

Vorsorgeaufwendungen (gastos de pensiones) y Versicherungsbeiträge (cotizaciones de seguros)

En general, los gastos de pensiones incluyen costos de provisión para la jubilación y seguros privados adicionales. Estas aportaciones pueden deducirse de los impuestos:

  • seguro de pensiones obligatorio
  • Seguro de pensiones Rürup
  • Seguro de pensiones Riester
  • Seguro médico obligatorio
  • Seguro médico privado
  • Seguro de desempleo
  • Instalaciones de atención profesional
  • Seguro de empleo e invalidez profesional
  • Seguro de accidentes
  • Seguro de responsabilidad
  • Seguro de término de vida
  • Grupo de edad agrícola – seguro social para agricultores

Otras gastos especiales

También hay muchos otros gastos especiales, como por ejemplo:

  • Pagos de manutención para excónyuges
  • Impuesto eclesiástico
  • Costos de cuidado infantil
  • Gastos de formación profesional propia o de su cónyuge, si no pueden deducirse como gastos empresariales
  • Pagos escolares
  • Donaciones
  • Seguro de responsabilidad civil de vehículos de motor

Sumas globales para gastos especiales

Existen una sumas globales (Pauschbetrag) que sirven de tarifa fija para aplicación general de gastos especiales. Sin embargo, suelen ser muy bajas. Son sólo 36 euros para solteros y 72 euros para parejas casadas por año natural. La Pauschbetrag se tiene en cuenta automáticamente cuando se presenta una declaración del impuesto sobre la renta.

Sin embargo, normalmente los gastos derivados son superiores a esta suma global debido a los elevados pagos por pensiones y seguros médicos. Por lo tanto vale la pena declarar los gastos individuales de estos gastos especiales en la declaración de impuestos.

Impuesto de la iglesia (Kirchensteuer)

Los Sonderausgaben incluyen los impuestos eclesiásticos pagados por uno mismo, los impuestos sobre los salarios eclesiásticos pagados por el empleador y las cuotas eclesiásticas en matrimonios de diferentes religiones.

Formación inicial (Erstausbildung)

También se pueden reclamar costes de formación inicial hasta 6000 euros por año natural.

Esto incluye:

  • Coste de la matrícula
  • Pagos escolares
  • Semestres en el extranjero
  • Literatura especializada
  • Materiales de trabajo
  • Gastos de viaje
  • Gastos de impresión

La deducción general es del 30 % de las tarifas de matrícula en una escuela privada reconocida en Alemania, la UE y los países del EEE. Los gastos especiales máximos están limitados a 5000 euros al año por hijo/a.

Donaciones (Spenden)

Las donaciones son servicios voluntarios que se transfieren a organizaciones benéficas y de ayuda, pero también a partidos o asociaciones políticas. Estas donaciones se pueden deducir de los impuestos sobre la renta.

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