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Impuestos en Alemania | Multas por retraso de la declaración de impuestos

Este artículo tiene como objetivo desentrañar los misterios detrás de las sanciones por presentar tarde la declaración de impuestos en Alemania, proporcionando las respuestas a preguntas fundamentales: qué son, cuándo se aplican, quién las impone y cómo funciona el proceso. El objetivo es ayudar a comprender mejor las consecuencias de no cumplir con los plazos fiscales en este país y quitarnos algo de miedo al realizar este pesado trámite burocrático.

En el complicado mundo financiero de Alemania, las multas por presentar tarde la declaración de impuestos representan un nivel adicional de preocupación. En un país donde el idioma es tan distinto al nuestro, enfrentarse a términos fiscales complicados genera retos y temor a los contribuyentes. La complejidad del sistema fiscal alemán agrega un nivel adicional de desafío para aquellos que buscan cumplir con sus obligaciones tributarias de manera oportuna.

Con este artículo, buscamos ofrecer una visión general de las sanciones, sin adentrarnos en soluciones específicas con la intención de que aquellas personas que nos leen comprendan las implicaciones y puedan tomar medidas informadas a la hora de cumplir con las obligaciones tributarias en Alemania.

Consideraciones clave sobre las multas en Alemania

En caso de que se tenga la obligación de presentar una declaración de impuestos, es crucial cumplir con la fecha límite establecida. No hacerlo conlleva el riesgo de incurrir en multas por presentación tardía. Presentar la declaración más de 14 meses después del cierre del año fiscal resulta en sanciones inevitables. Estas multas representan el 0.25 % de la responsabilidad fiscal, con un mínimo de 25 euros por cada mes iniciado.

Fecha límite para la presentación de declaraciones de impuestos en Alemania

Los contribuyentes sujetos a la obligatoriedad de presentar una declaración de impuestos deben cumplir con la fecha límite, que se establece el 31 de julio siguiente al año fiscal correspondiente. En caso de que este último día coincida con un fin de semana o día festivo, la fecha límite se extiende hasta el siguiente día hábil.

Extensiones de fecha límite

En respuesta a la pandemia de la COVID-19, se ampliaron los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos, abarcando hasta el período de evaluación de 2023 (Veranlagungszeitraum).

Se aplican las siguientes fechas límite:

  • Declaración de Impuestos 2021: Hasta el 31 de octubre de 2022
  • Declaración de Impuestos 2022: Hasta el 30 de septiembre de 2023
  • Declaración de Impuestos 2023: Hasta el 31 de agosto de 2024 (2 de septiembre)

¿Quién paga multas por presentación tardía?

La obligación de presentar una declaración de impuestos recae en aquellos que, por ejemplo, sean trabajadores autónomos o hayan recibido beneficios de reemplazo salarial superiores a 410 euros durante el año calendario. Cumplir con la fecha límite es esencial, ya que perderla podría resultar en la imposición de una multa por presentación tardía.

Excepciones

Algunos contribuyentes están exentos de presentar la declaración de impuestos si no estaban obligados en años anteriores y poseen un certificado de «no evaluación» (Nichtveranlagungsbescheinigung). Este caso puede aplicarse a un jubilado que, debido a un aumento en las pensiones (Rentenerhöhung), se encuentra repentinamente por encima de la exención básica de impuestos (Grundfreibetrag). En tal situación, se les solicitará por escrito que presenten una declaración de impuestos, y se aplicará la fecha límite de presentación indicada en la carta.

Para aquellos que no están obligados a presentar la declaración pero desean hacerlo de manera voluntaria, tienen un plazo de 4 años, hasta el 31 de diciembre siguiente al año fiscal correspondiente. Por ejemplo, para presentar voluntariamente una declaración de impuestos para el año fiscal 2019, el plazo se extiende hasta el 31 de diciembre de 2023. En este caso, no se imponen multas por presentaciones voluntarias fuera de plazo.

¿Cuándo se debe pagar la multa por presentación tardía?

De acuerdo con el Código Fiscal Alemán, las declaraciones de impuestos vencidas conllevan una multa mensual. La oficina de impuestos está facultada para aplicar esta sanción si la declaración no se presenta en los 14 meses siguientes al cierre del año fiscal en cuestión.

No obstante, antes de que transcurran los 14 meses, la oficina de impuestos tiene la discreción de decidir. Si se ha cumplido puntualmente con sus declaraciones de impuestos hasta el momento, es posible que no se imponga una multa por presentación tardía.

El código fiscal establece algunas excepciones que permiten a la oficina de impuestos tomar decisiones propias o abstenerse de aplicar multas por presentación tardía

  • Declaraciones de impuestos con una evaluación fiscal de cero euros o negativa.
  • Casos que resultan en devoluciones de impuestos.
  • Si la oficina de impuestos ha extendido la fecha límite o la ha prolongado retroactivamente.
  • En situaciones de registros anuales de impuestos sobre salarios.
  • En casos en los que múltiples personas están obligadas a presentar una declaración de impuestos, como en el caso de una sociedad civil (GbR), la oficina de impuestos puede decidir sobre la imposición de multas por presentación tardía para una, varias o todas las personas involucradas. La deuda de la multa puede dividirse según sea necesario.

¿A cuánto ascienden las multas por presentación tardía?

Las multas por presentación tardía deben redondearse a la cifra completa en euros y se calculan como el 0.25 % del total de impuestos evaluados (descontando pagos anticipados o deducciones fiscales), con un mínimo de 25 euros por mes (o fracción de mes). Existe la posibilidad de acumular una tarifa máxima de 25.000 euros, dependiendo de la cuantía de la responsabilidad fiscal y la duración del retraso.

👉 Ejemplo de multa por presentar tarde la declaración de impuestos en Alemania

Supongamos que una persona debía presentar una declaración de impuestos para el ejercicio fiscal 2019 y no lo hizo hasta marzo de 2021 (15 meses después del cierre del año fiscal). En este punto, el Finanzamt ya no puede ejercer discrecionalidad y procederá a evaluar una multa por presentación tardía. Para el periodo vencido de 8 meses, de agosto de 2020 a marzo de 2021, se aplicaría el 0.25 % del impuesto evaluado, o un mínimo de 8 x 25 euros (200 euros).

¿Qué sucede si aún no he presentado mi declaración de impuestos?

En caso de recibir una advertencia escrita de la oficina de impuestos para presentar la declaración de impuestos con una nueva fecha límite que no se cumple, puede derivar en el pago adicional de una multa (Zwangsgeld), generalmente oscilando entre 100 y 500 euros. Otra forma de penalización es la estimación de impuestos (Steuerschätzung), la cual suele ser desfavorable. En este escenario, se tiene la opción de apelar contra la estimación en un plazo de un mes, pero se debe presentar la declaración de impuestos de todos modos.

¿Qué hacer si no puedo presentar mi declaración de impuestos en Alemania a tiempo?

En situaciones en las que no es posible presentar la declaración de impuestos dentro del plazo establecido, se puede solicitar una prórroga antes de que venza el plazo. Aunque el Finanzamt no está obligado a aceptarla, las probabilidades aumentan si los retrasos no son habituales y puedes justificar una razón válida, como una larga hospitalización.

¿Puedo recurrir contra la multa por presentación tardía?

En el caso de no estar de acuerdo con una multa por presentación tardía recibida, se dispone de un mes para presentar una apelación mediante una objeción escrita a la oficina de impuestos, proporcionando razones fundamentadas para el retraso.

Este análisis sobre las multas por presentación tardía de declaraciones de impuestos en Alemania busca aclarar un tema importante para aquellos en asuntos financieros en el extranjero. Se aconseja cumplir siempre con los plazos y, en momentos difíciles, buscar opciones para evitar sanciones innecesarias. La gestión de su situación fiscal está en nuestras manos.

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