Impuestos en Alemania | ¿Qué es la "doppelte Haushaltsführung" o doble residencia?

Muchos expatriados en Alemania se mudan por trabajo pero mantienen fuertes lazos con su lugar de origen. Si mantienes dos hogares por motivos profesionales (uno cerca del trabajo y otro donde vive tu familia), puedes deducir miles de euros como gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten) en tu declaración de impuestos. Esto se conoce como Doppelte Haushaltsführung.

Para que Hacienda acepte esto, tu “centro de vida” debe permanecer en tu residencia principal (la que está lejos del trabajo), mientras que la segunda vivienda se usa solo para dormir durante la semana laboral. Si cumples los requisitos, puedes deducir el alquiler de la segunda casa (hasta 1000 euros al mes), muebles y viajes.

¿Qué son los Werbungskosten?
Son todos los gastos en los que incurres para adquirir, asegurar y mantener tus ingresos. En español se traduce como “gastos deducibles relacionados con el trabajo”. Incluyen transporte, equipos, formación y, en este caso, la vivienda secundaria. Estos gastos reducen tus ingresos imponibles en la declaración de la renta, haciendo que pagues menos impuestos o te devuelvan dinero.

Requisitos para que se considere “Doble Residencia”

El Finanzamt es estricto pero justo. Aceptarán las deducciones si cumples estas condiciones:

Motivo profesional: La segunda vivienda se alquila o compra exclusivamente para poder ir a trabajar.
Distancia: Se debe llegar al lugar de trabajo considerablemente más rápido desde la segunda residencia que desde la residencia principal.
Centro de intereses vitales: Tu vida real (familia, cónyuge, amigos de toda la vida, club deportivo) debe estar en la residencia principal.
Contribución financiera: No basta con tener una habitación en casa de tus padres. Debes demostrar que pagas al menos el 10% de los costes totales de esa residencia principal (alquiler, luz, comida, etc.).

¿Qué costes puedo deducir de la segunda casa?

Aquí es donde el ahorro fiscal es masivo:

Alquiler: En Alemania, puedes deducir hasta 1000 euros al mes (12.000 euros al año) por el alquiler y gastos accesorios (Nebenkosten) de la segunda vivienda.
Impuesto de segunda residencia (Zweitwohnsitzsteuer): Muchas ciudades como Berlín o Múnich cobran un impuesto por tener una segunda casa. Este gasto es 100% deducible.
Tasa de radiodifusión (Rundfunkbeitrag): Si ya pagas la tasa de TV/Radio en tu casa principal, puedes solicitar la exención para la segunda. Si la pagas doble, es deducible.
Viajes a casa: Puedes deducir un viaje a la semana para visitar tu hogar principal. Se calcula a 0,30 euros por kilómetro (0,38 euros a partir del km 21) de distancia, o el coste real de los billetes de tren/avión.

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Deducir los gastos de mudanza

Los costes de mudarte a esa segunda residencia (camión de mudanza, cajas, ayudantes) pueden deducirse en su totalidad siempre que presentes facturas o recibos reales. Importante: la “tarifa plana por mudanza” (Umzugskostenpauschale) que se usa para mudanzas normales no suele aplicarse aquí; debes guardar los tickets.

Dietas: Gastos de comida los primeros 3 meses

Al principio, mudarse es caro y caótico. Por eso, durante los primeros tres meses tras ocupar la segunda vivienda, puedes reclamar una dieta por manutención (Verpflegungsmehraufwand).
Actualmente, la cantidad estandar es de 30 euros por día completo que pases en la segunda residencia (lejos de tu hogar principal).

Deducción de muebles y equipamiento

Amueblar el segundo piso también desgrava, siempre que sea “necesario y razonable”. Esto incluye cama, escritorio, sofá, lavadora, cocina e iluminación.

La regla de los 952 euros:
Si un mueble u objeto cuesta menos de 800 euros netos (952 euros con IVA), puedes deducirlo totalmente en el año de la compra. Si cuesta más (por ejemplo, una cocina equipada de 2000 euros), deberás dividir el coste y deducirlo a lo largo de varios años (amortización).

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SOBRE EL AUTOR:

Gabriela Garés

Experta en descifrar la letra pequeña del sistema fiscal alemán. Gabriela combina su vida en Berlín con la pasión por hacer que la burocracia sea accesible para la comunidad hispanohablante

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