Impuestos en Alemania | Qué es la "Lohnsteuerbescheinigung"

El certificado del impuesto sobre el salario (Lohnsteuerbescheinigung) se emite generalmente al finalizar cada año e incluye información crucial sobre tu salario bruto, las deducciones fiscales y las contribuciones a la seguridad social. Este documento es emitido por los empleadores a más tardar a finales de febrero del año siguiente y es imprescindible para realizar la declaración de la renta en Alemania y conseguir tu devolución.

¿Qué es exactamente la Lohnsteuerbescheinigung?

Como empleado o funcionario público en Alemania, recibes mensualmente una nómina o recibo de salario (Gehaltsabrechnung). Este documento detalla tu salario, el impuesto sobre el salario (Lohnsteuer), el recargo de solidaridad (Solidaritätszuschlag), el impuesto eclesiástico (Kirchensteuer) y las contribuciones a la seguridad social.

Toda esta información se resume oficialmente una vez al año en el certificado anual de impuestos sobre el salario o Lohnsteuerbescheinigung. Es el equivalente al “Certificado de Retenciones” en España o a la forma W-2 en otros sistemas.

¿Cuándo se recibe la Lohnsteuerbescheinigung?

Por ley, los empleadores deben enviar electrónicamente este certificado con los datos del año anterior a la oficina de impuestos (Finanzamt) a más tardar a finales de febrero del año actual. Además, están obligados a proporcionarte una versión en formato digital (PDF) o impreso.

Existen dos excepciones en las que podrías recibirlo antes:

Si tu contrato laboral finaliza durante el año calendario.
Si has trabajado para varias empresas durante el año. En este caso, recibirás varios certificados (Lohnsteuerbescheinigung), uno por cada empleador.

Nota sobre Minijobs: Si empleas a alguien bajo la modalidad de minijob (geringfügige Beschäftigung) en un hogar privado, en lugar del certificado electrónico, se puede presentar a la oficina de impuestos un certificado en papel según el modelo oficial simplificado.

¿Para qué necesito la Lohnsteuerbescheinigung?

La Lohnsteuerbescheinigung es el documento más importante para tu contabilidad personal. Certifica la cantidad exacta de impuestos que ya has pagado durante el último año y sirve como base fundamental para hacer la declaración de la renta.

Es la prueba de la retención real que te han aplicado. Hoy en día, los empleadores transmiten estos datos digitalmente a Hacienda (conocidos como eDaten), por lo que si usas aplicaciones como Wundertax, muchos de estos datos se pueden rellenar automáticamente o simplemente verificarlos, sin necesidad de teclearlos manualmente en el Formulario N (Anlage N), salvo que detectes errores.

Además de para los impuestos, este certificado sirve como prueba de ingresos para:

Solicitar el subsidio parental (Elterngeld).
Solicitar el BAFöG (ayuda al estudio) para un hijo.
Pedir créditos o alquilar un piso (como prueba de solvencia anual).

Lohnsteuerbescheinigung: Resumen rápido

La Lohnsteuerbescheinigung se emite a empleados y funcionarios una vez al año.
Resume el salario bruto anual y todos los impuestos y seguros sociales ya descontados.
El empleador envía los datos directamente al Finanzamt, pero tú debes recibir una copia (impresa o digital).
La fecha límite para recibir el certificado del año anterior es finales de febrero.
Si tuviste varios empleos, tendrás un certificado por cada uno. Necesitas todos para tu declaración.

¿Dónde encuentro mi Steuernummer en este papel?

No lo encontrarás ahí. El Steuernummer (Número Fiscal para declarar) aparece en tu última Steuerbescheid (la resolución o carta que te envía Hacienda tras hacer la declaración). Si es tu primera vez declarando, Hacienda te asignará uno nuevo tras procesar tu envío.

Lo que SÍ encontrarás en la columna izquierda de la Lohnsteuerbescheinigung es tu Número de Identificación Fiscal (Steuer-ID o IdNr.). Este número es vitalicio y se asigna a cada residente (incluso a los recién nacidos) para simplificar la comunicación con la administración.

Diferencia clave: Steuer-ID vs. Steuernummer

Es una confusión clásica en Alemania. No es lo mismo el Steuer-ID que el Steuernummer.

Steuer-ID (Identifikationsnummer): Es único y permanente. Te acompaña toda la vida, no cambia aunque te mudes de ciudad. Formato tipo: 12 345 678 901.
Steuernummer (Número fiscal): Es el número de expediente para el Finanzamt. Lo usan empresas, autónomos y empleados para archivar la declaración. Formato tipo: 00/000/00000. Este número cambia si te mudas a otro barrio o ciudad y cambias de oficina de impuestos.

Cómo leer e interpretar la Lohnsteuerbescheinigung

En la columna izquierda (Datos personales):

Aquí verás los datos de tu empleador y tus características fiscales electrónicas (ELStAM), que determinan cuánto impuesto te quitan cada mes. Incluye:

Nombre, dirección y fecha de nacimiento.
Steuer-ID (Número de identificación fiscal).
Personalnummer (Tu número de empleado interno).
Steuerklasse (Clase impositiva: I, II, III, IV, V o VI).
Número de asignaciones por hijo (Zähler Kinderfreibetrag).
Características del impuesto eclesiástico (si aplicase).
Freibetrag (Exención fiscal anual, si solicitaste reducir tus retenciones mensualmente).

En la columna derecha (Los números del dinero):

Aquí está la “chicha” para tu declaración de la renta:

3. Bruttoarbeitslohn: Salario bruto anual sujeto a impuestos.
4. Einbehaltene Lohnsteuer: Impuesto sobre el salario ya retenido (lo que ya pagaste).
5. Solidaritätszuschlag: Recargo de solidaridad.
6. Kirchensteuer: Impuesto eclesiástico (si eres miembro).
22-23. Rentenversicherung: Contribuciones al seguro de pensiones (público o profesional).
25. Krankenversicherung: Contribuciones al seguro médico (público o privado).
26. Pflegeversicherung: Seguro de dependencia/cuidados.
27. Arbeitslosenversicherung: Seguro de desempleo.
15. Kurzarbeitergeld / Mutterschaftsgeld, etc.: Prestaciones de reemplazo salarial. Si cobraste Kurzarbeit, baja por maternidad o compensaciones por cuarentena, aparecerán aquí.
10/19. Abfindungen: Indemnizaciones por despido (sujetas a fiscalidad especial).

Consejo fiscal pro: Si recibiste una indemnización por despido, Hacienda comprobará automáticamente si aplicarte la “regla del quinto” (Fünftelregelung) es más beneficioso para ti, lo que suele reducir bastante los impuestos a pagar sobre esa suma.

Ejemplo de Lohnsteuerbescheinigung

Haz clic aquí para ver un ejemplo detallado en PDF de la Lohnsteuerbescheinigung

¿Qué significan las letras mayúsculas bajo el número 2?

A veces verás letras en la parte superior, indican situaciones especiales:

F: Transporte gratuito al lugar de trabajo (ej. transporte de empresa).
S: El empleador calculó el impuesto sobre un pago extra (como el bono de Navidad) sin contar sueldos de empleos anteriores ese año. Obliga a hacer la declaración.
M: Comidas proporcionadas por la empresa (beneficios en especie).
FR: Trabajadores transfronterizos (ej. FR2 para residentes en Francia).

¡Ojo! Ciertos datos en este certificado te obligan legalmente a presentar la declaración de la renta (aunque normalmente es voluntaria para empleados simples). Estás obligado si:

Tienes la letra S en el certificado.
Recibiste una indemnización con beneficio fiscal.
Tú y tu cónyuge tenéis las clases fiscales 3 y 5.
Aparece un monto en el número 15 (Prestaciones de reemplazo salarial como paro, Kurzarbeit o maternidad superior a 410€ al año).

¿Hay un error en tu Lohnsteuerbescheinigung?

Los errores ocurren. Si ves un fallo (por ejemplo, una dirección antigua o un número incorrecto):

Error tipográfico simple: El empleador está obligado a corregirlo legalmente. Deben enviar una versión corregida a Hacienda etiquetada como “Corrección” y darte la copia nueva a ti.
Error en la deducción de impuestos: Si te retuvieron de menos, el empleador debe avisar a Hacienda (“notificación exenta de responsabilidad”) y Hacienda te reclamará a ti la diferencia. Si te retuvieron de más, la única forma de recuperar ese dinero es haciendo la declaración de la renta.

Importante:

Aunque tengas el certificado en papel, Hacienda trabaja con los datos electrónicos. Siempre revisa que lo que aparece en tu borrador de la declaración (o en la App de impuestos) coincida con tu papel. Si hay discrepancias, manda una copia del papel a Hacienda como prueba.

¿Debo guardar este papel?

Sí, absolutamente. Se recomienda conservar la Lohnsteuerbescheinigung hasta la jubilación. Si en el futuro hay errores en el cálculo de tu pensión alemana, estos certificados son la “prueba de oro” de cuánto ganaste y cuánto cotizaste, especialmente si fallan los registros digitales de la seguridad social. Guárdalos junto a la Steuerbescheid de cada año.

He perdido mi Lohnsteuerbescheinigung, ¿qué hago?

No entres en pánico. Los empleadores deben guardar estos registros durante 10 años. Pide una copia a tu departamento de RRHH (o ex-empleador). Si la empresa quebró o no responden, puedes solicitar los datos almacenados directamente a tu oficina de impuestos (Finanzamt) local.

Más info sobre cómo hacer la declaración de impuestos en Alemania pinchando aquí y aquí un tutorial paso a paso y en español para hacer, uno mismo, la declaración de impuestos en Alemania de manera online con la herramienta Wundertax.

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SOBRE EL AUTOR:

Gabriela Garés

Experta en descifrar la letra pequeña del sistema fiscal alemán. Gabriela combina su vida en Berlín con la pasión por hacer que la burocracia sea accesible para la comunidad hispanohablante

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