Impuestos en Alemania | Cómo deducir gastos especiales (Sonderausgaben)

Más allá de los gastos del trabajo, tu vida privada también genera costes que Hacienda permite restar de tus impuestos. Son los llamados “Gastos Especiales” o Sonderausgaben. Desde tu seguro médico hasta la guardería de tus hijos, aquí tienes la lista completa de lo que puedes deducir en tu declaración de impuestos en Alemania.

En el derecho tributario alemán, los Sonderausgaben son los “reyes” de las deducciones privadas. A diferencia de los Werbungskosten (que son gastos para trabajar), estos son costes privados necesarios o socialmente deseables que el Estado subvenciona bajándote los impuestos.

Regla de oro: Los gastos especiales solo se pueden deducir en el año exacto en que se pagaron (principio de flujo de caja). Si pagaste una factura médica en diciembre de 2025, entra en la declaración de 2025, no en la siguiente.

Categoría 1: Gastos de Previsión (Seguros y Pensiones)

Vorsorgeaufwendungen

Este es el bloque más grande y el que afecta a casi todo el mundo. El estado alemán permite deducir los gastos destinados a asegurar tu futuro (pensiones) y tu salud.

¿Qué puedes deducir aquí?

Seguridad Social: Tus contribuciones al seguro de pensiones obligatorio (Rentenversicherung), seguro de desempleo y seguro de dependencia.
Salud: Las cuotas del seguro médico obligatorio (Gesetzliche Krankenversicherung) o privado. Importante: Es deducible al 100% la parte de la tarifa que cubre la atención básica.
Pensiones privadas: Planes certificados como Rürup o Riester.
Otros seguros privados: Si no has alcanzado el límite máximo con tu seguro médico (algo común en empleados con sueldos altos o autónomos), puedes rellenar el cupo con otros seguros como:
- Seguro de responsabilidad civil (Haftpflichtversicherung) – ¡Casi obligatorio tenerlo en Alemania!
- Seguro de accidentes (Unfallversicherung).
- Seguro de invalidez laboral (Berufsunfähigkeit).

Categoría 2: Otros gastos especiales

Gastos de la vida privada

Además de los seguros, hay una lista específica de costes que el Finanzamt acepta:

Impuesto eclesiástico (Kirchensteuer): Si pagas el 8% o 9% de impuesto a la iglesia, este monto es deducible ilimitadamente como gasto especial.
Cuidado infantil (Kinderbetreuungskosten): Guarderías, Kitazuschlag o niñeras. Puedes deducir 2/3 de los costes hasta un máximo de 4000 euros por hijo al año.
Manutención a exparejas (Unterhalt): Si pagas pensión a un excónyuge tras un divorcio, puedes deducir hasta 13.805 euros anuales mediante el proceso de Realsplitting.
Donaciones (Spenden): Dinero entregado a ONGs, partidos políticos u organizaciones benéficas alemanas registradas. Guarda siempre el recibo de donación (Spendenbescheinigung).

¿Existe una suma global automática?

Sí, existe la Sonderausgaben-Pauschale, pero es anecdótica. Hacienda deduce automáticamente 36 euros (solteros) o 72 euros (casados) si no presentas nada.

La realidad: Dado que tu seguro médico cuesta miles de euros al año, siempre superarás esos 36 euros. Por eso es vital rellenar el “Anexo de Gastos de Previsión” (Anlage Vorsorgeaufwand) en tu declaración. Herramientas como Wundertax lo rellenan automáticamente usando los datos electrónicos de tu nómina.

Formación inicial (Erstausbildung)

Si estás realizando tu primera formación profesional o tus primeros estudios universitarios (y no estás empleado a la vez), puedes deducir los costes hasta un límite de 6000 euros por año natural.

Esto incluye:

Tasas universitarias o de matrícula.
Libros especializados y material de trabajo (ordenador, software).
Gastos de desplazamiento a la universidad.

Colegios privados (Schulgeld)

Ojo, no confundir con lo anterior. Si pagas para que tus hijos vayan a una escuela privada (reconocida en la UE), puedes deducir el 30 % de las tasas escolares como gasto especial.

El límite: Máximo 5000 euros por hijo al año. (Nota: Los costes de alojamiento, comida o transporte escolar no entran aquí).

¿Demasiados conceptos?

No necesitas memorizar qué seguro va en qué casilla. Si usas Wundertax, la herramienta te preguntará sencillamente “¿Tienes seguro de responsabilidad civil?” o “¿Pagaste guardería?” y colocará el gasto en la línea correcta del formulario oficial.

Más info sobre cómo hacer la declaración paso a paso pinchando aquí y aquí nuestro tutorial en español.

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SOBRE EL AUTOR:

Berlín Amateurs

Berlín Amateurs es un magazine digital de Berlín en español. En activo desde 2010, proporciona a la comunidad hispanohablante de la ciudad noticias locales, eventos de cultura y ocio, recomendaciones, newsletter, agenda mensual y toda la información que se necesita para visitar la ciudad o residir en ella

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