Si estás dado de alta en Alemania como autónomo de un pequeño negocio «Kleinunternehmer*innen«, es importante estar al tanto de ciertos aspectos clave que afectan a las obligaciones fiscales. En este artículo, presentamos cinco puntos imprescindibles para llevar a cabo una gestión financiera adecuada. Desde la presentación de impuestos hasta la regulación relativa a los pequeños negocios y la determinación de las ganancias, así como información práctica para optimizar tu situación fiscal. Además, proporcionamos fechas límite actualizadas y consejos útiles para que mantenerse al día.
Siempre que se es propietario de una pequeña empresa en Alemania, se presenta el desafío inherente a la declaración de impuestos. A diferencia de los empleados tradicionales, a los propietarios de pequeñas empresas se les exige presentar sus declaraciones de impuestos electrónicamente.
En este artículo vamos a intentar dar los procesos claves y básicos para que el proceso puede simplificarse siguiendo algunos consejos diseñados para facilitar la presentación, incluso para aquellos sin experiencia previa.
1. ¿Es obligatorio presentar una declaración de impuestos siendo autónomo en Alemania?
Los propietarios de pequeñas empresas (Kleinunternehmer*innen) deben presentar sus declaraciones de impuestos de forma electrónica antes del 31 de julio del año fiscal correspondiente. A diferencia de los empleados convencionales, que pueden elegir entre presentar electrónicamente o en papel, los propietarios de pequeñas empresas que optan por asesores fiscales ven ampliado su plazo límite. Si se trata de casos simple, para evitar los altos honorarios de los asesores fiscales, se puede hacer uso de herramientas digitales que ofrezcan esos servicios.
Información Adicional:
Debido a la pandemia, los plazos para la declaración de impuestos se han extendido hasta el período de evaluación de 2023 (Veranlagungszeitraum). Los plazos específicos son los siguientes:
- Fecha límite Declaración de Impuestos 2022: Hasta el 30 de septiembre de 2023
- Fecha límite Declaración de Impuestos 2023: Hasta el 31 de agosto de 2024
Si se opta por presentar la declaración con un asesor fiscal, los plazos se extienden de la siguiente manera:
- Fecha límite Declaración de Impuestos 2022: 31 de julio de 2024
- Fecha límite Declaración de Impuestos 2023: 31 de mayo de 2025
- Fecha límite Declaración de Impuestos 2024: 30 de abril de 2026
2. ¿Cuánto puede ganar un Kleinunterhmer en Alemania siendo propietario de una pequeña empresa?
La regulación para pequeñas empresas (Kleinunternehmerregelung), establecida por el §19 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Umsatzsteuergesetz), simplifica la tributación para las pequeñas empresas con ingresos bajos.
Si los ingresos del año anterior no superan los 22 000 euros y no se anticipa que superarán los 50 000 euros en el año calendario actual, los propietarios pueden beneficiarse de esta regulación. Esto ahorra tiempo y esfuerzo burocrático, ya que no es necesario presentar una declaración de IVA por adelantado (Umsatzsteuervoranmeldung) ni cobrar el IVA en las facturas.
Es esencial hacer referencia a esta regulación en cada factura. Anualmente, los propietarios deben evaluar si sus ingresos superarán los 50 000 euros. En caso afirmativo, ya no se considerarán pequeñas empresas y estarán sujetos al impuesto sobre las ventas.
Información Adicional:
El límite de ingresos para los propietarios de pequeñas empresas durante el primer año siempre se refiere a un año calendario completo. Si el negocio se estableció a mitad de año, los ingresos deben calcularse correspondientemente para ajustarse al volumen de negocios anual total.
3. ¿Cómo solicitar la regulación para pequeñas empresas?
Al registrarse, se recibirá un número de impuestos, así como un cuestionario de la oficina de impuestos (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) en el que se puede indicar si se desea solicitar la regulación para pequeñas empresas. Es posible cambiar a la tributación estándar (Regelbesteuerung) en cualquier momento, normalmente una solicitud informal es suficiente.
Nota: La renuncia a la regulación para pequeñas empresas es vinculante durante un total de 5 años (según el §19 Párrafo 2 UStG).
4. Determinar las ganancias con un estado de excedente de ingresos.
Los propietarios de pequeñas empresas determinan las ganancias y pérdidas con un estado de excedente de ingresos (Einnahmen-Überschuss-Rechnung). Las oficinas de impuestos solían aceptar un cálculo informal, pero desde 2017, las pequeñas empresas tienen que completar el formulario de impuestos oficial EÜR (Anlage EÜR).
Los estados de ingresos compensan sus ingresos operativos contra sus gastos operativos de un año calendario completo. En pocas palabras: Ganancia = Ingresos – Gastos. El factor decisivo siempre es el momento en que su cuenta recibe ingresos y paga gastos. La oficina de impuestos determina sus impuestos adeudados en función de su ganancia, razón por la cual las declaraciones de impuestos son obligatorias para los propietarios de pequeñas empresas.
5. ¿Qué formularios debe presentar un Kleinunternehmer en su declaración de impuestos en Alemania?
Los Kleinunternehmer, propietarios de pequeñas empresas, deben presentar una declaración de impuestos anual utilizando diferentes formularios según si los ingresos provienen de trabajos freelance (freiberuflicher Tätigkeit) o actividades empresariales (Gewerbebetrieb). Además del formulario EÜR, los freelancers deben completar el formulario S (Selbstständige Einkünfte), mientras que aquellos que reciben ingresos de actividades empresariales deben utilizar el formulario G (Gewerbebetrieb). El formulario EÜR también incluye el anexo AVEÜR (Anlage AVEÜR) para los activos fijos y corrientes.
