La regla general en Alemania es que los gastos privados (comida, ropa, ocio) no desgravan. Sin embargo, cuando la vida te golpea con gastos inevitables, urgentes y necesarios, Hacienda hace una excepción. Son los llamados “Gastos Extraordinarios” o Außergewöhnliche Belastungen.
Si durante el año has tenido que gastar mucho dinero por salud, cuidado de familiares o situaciones de emergencia, debes leer esto. La ley alemana reconoce que estos gastos reducen tu capacidad económica y, por tanto, te permite pagar menos impuestos. Pero ojo: deben ser gastos inevitables (no puedes elegir no pagarlos) y por razones legales, morales o de salud real.
Tipos de gastos extraordinarios
Para la oficina de impuestos (Finanzamt), estos gastos se dividen en dos grandes grupos:
1. Gastos con cantidad fija (Pauschalen)
Aquí no necesitas calcular límites complicados. Si cumples el requisito, te deduces una cantidad fija. El ejemplo más común es la asignación para la formación (Ausbildungsfreibetrag). Si tienes un hijo mayor de edad que vive fuera de casa por estudios o formación profesional, puedes deducir hasta 1200 euros anuales (dato actualizado para 2025/2026).
2. Gastos generales (salud y otros)
Aquí entran las facturas del dentista, operaciones, etc. La regla es: el Estado te ayuda, pero tú debes pagar la primera parte. A esta “primera parte” que pagas tú se le llama “límite de carga razonable” o zumutbare Belastungsgrenze.
¿Qué es el “límite de carga razonable”?
Imagínalo como la franquicia de un seguro de coche. Hacienda dice: “Dependiendo de cuánto ganas y cuántos hijos tienes, se considera razonable que pagues los primeros X euros de gastos médicos. Todo lo que supere esa cifra, te lo deduzco de los impuestos”.
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¿Cuánto tengo que pagar yo antes de que Hacienda ayude?
El límite de carga razonable (zumutbare Belastungsgrenze) se calcula automáticamente basándose en tus ingresos brutos anuales, tu estado civil y número de hijos. Es un porcentaje de tus ingresos:
Tabla de porcentajes (lo que tú asumes):
- Ingresos bajos (hasta 15.340 euros):
- Solteros sin hijos: 5%
- Casados sin hijos: 4%
- Con 1 o 2 hijos: 2%
- Con 3 o más hijos: 1%
- Ingresos medios (de 15.341 a 51.130 euros):
- Solteros sin hijos: 6%
- Casados sin hijos: 6%
- Con 1 o 2 hijos: 3%
- Con 3 o más hijos: 1%
- Ingresos altos (más de 51.130 euros):
- Solteros sin hijos: 7%
- Casados sin hijos: 6%
- Con 1 o 2 hijos: 4%
- Con 3 o más hijos: 2%
El truco para ahorrar: Agrupar gastos
Como tienes que superar ese “límite” o franquicia para empezar a deducir, el truco es concentrar los gastos caros en un mismo año. Si necesitas ponerte gafas nuevas (500 euros) y un implante dental (2000 euros), intenta pagarlo todo en el mismo año calendario (ej. 2025). Así es más probable que superes tu límite y Hacienda te devuelva dinero por el exceso.
Lista de gastos deducibles (Checklist)
Si superas tu límite personal, puedes deducir todo esto:
- Salud: Copagos de medicamentos recetados, fisioterapia, gafas, audífonos y gastos de hospitalización.
- Dentista: La parte de la factura que no cubre el seguro (ej. implantes, coronas).
- Ojos: Cirugía ocular con láser (Lasik).
- Transporte: Gastos de viaje al médico o farmacia (céntimos por kilómetro).
- Métodos alternativos: Curas no reconocidas si un médico oficial certifica antes que son necesarias (ej. Heilpraktiker en ciertos casos).
- Terapias especiales: Tratamiento de dislexia o logopedia.
- Cuidado: Costos de cuidadores ambulatorios o residencia de ancianos por enfermedad.
- Sepelio: Gastos de funeral si la herencia del fallecido no cubre los costes.
- Desastres: Costos de reconstrucción por daños como incendios o inundaciones (si no paga el seguro).
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